当前位置:首页 > 注册资讯 > 「青岛记账代理」小规模纳税人按季度申报增值税的会计处理
「青岛记账代理」小规模纳税人按季度申报增值税的会计处理
  • 作者:广州财税公司
  • 发表时间:2020-09-03
  • 标签:

按照《商务部关于恰当简并纳税审批缴税数目的新闻稿》(商务部新闻稿2016年第6号)明确规定,自2016年4月1日起,增值税零星纳税缴纳增值税、销售税、的文化演艺事业建设费,以及随增值税、销售税附征的的城市维护建设工程税、教育费附加等税费,应以实行按季审批。那么,

的会计是如何处理呢?

  

例如,某零星 青岛记账代理纳税是制造业中小企业,中小企业个人所得税实行核准征收,应税所得率为10%,2016年第四季度销售额总计为8万元(不含税,下同),其中1月底销售额为5万元,2月底销售额为2万元,3月底销售额为1万元,如何审批增值税?(暂不考虑的城市维护建设工程税及教育费附加)按照司法部下发《关于小微中小企业免征增值税和增值税的会计处理明确规定》的通知(会计[2013]24号)明确规定,会计分录如下:

  

1.1月底会计处理    

    借:应收账款         51,500

      贷:主营收入       50,000

          应交税费——应交增 青岛记账代理值税       1,500

  

2.2月底会计处理    

(1)缴纳上月计提的增值税    

    借:应交税费——应交增值税       1,500

      贷:利息       1,500    

  

(2)借:应收账款            20,600

            贷:主营收入          20,000

                应交税费——应交增值税(减免税额)    600    

  

(3)减免税额转开业外收入    

    借:应交税费——应交增值税(减免税额)    600

      贷:开业外收入             600

  

3.3月底会计处理    

(1)借:应收账款                10,300

            贷:主营收入             10,000

                应交税费——应交增值税(减免税额)300    

青岛记账代理

  

(2)减免税额转开业外收入    

    借:应交税费——应交增值税(减免税额)    300

      贷:开业外收入          300

  

1.1月底会计处理    

    借:应收账款            51,500

      贷:主营收入          50,000

          应交税费——应交增值税              1,500

  

2.2月底会计处理    

    借:应收账款                  20,600

      贷:主营收入               20,000

          应交税费——应交增值税(减免税额)    600

  

3.3月底会计处理    

(1)借:应收账款    青岛记账代理         10,300

          贷:主营收入             10,000

              应交税费——应交增值税(减免税额)  300

  

(2)3月初,计算本季度销售额是否达到免征增值税前提,如果达到免征增值税前提时,将有关应交增值税转入开业外收入。分录如下:    

    借:  应交税费——应交增值税                  1,500

        应交税费——应交增值税(减免税额)600

        应交税费——应交增值税(减免税额)300

      贷:开业外收入       2,400    

  

(3)季度末计算中小企业个人所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)    

    借:个人所得税开销          2,000

      贷:应交税费——应纳中小企业个人所得税      2,000

  

研究:如果按月审批增值税,1月底缴纳增值税1,500元,2月底免征增值税600元,3月底免征增值税300元;第四季度总计缴纳增值税1,500元,免征增值税总计900元。如果按季审批增值税,缴纳增值税为零,免征增值税总计2,400元。可见。按月审批比按季审批出现多交增值税1,500元。因此,按季审批增值税时,每月只做计提增值税的会计处理,不做缴纳或免征增值税的会计处理,季度末合并计算营业额,如果达到免征增值税前提时就将计提的增值税总计转让开业外收入,如果不符合免征增值税前提时,按季合并营业额额度计算缴纳增值税。

免责声明:本站内容源自网络,版权归原作者所有,如有侵犯您的原创版权请告知,我们将尽快删除相关内容。(QQ:422026368)

上一篇:「湖南代理记账公司」纳税信用评价“扩围” 为更多企业增加信用资产

下一篇:返回列表

相关文章:

    专业的广州注册代理公司,为广大创业者、中小型企业及中外投资商提供专业的注册代理服务!广州公司注册0元,广州注册公司加急3天完成,专业注册外资公司,特办各类许可证审批,高级会计师团队做账、免费提供税收筹划方案!

    联系我们

    咨询热线:QQ:422026368 联系邮箱:422026368@qq.com 客服QQ:422026368 公司地址:广州市白云区崧泽大道6699号百丽商务大厦502室