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「报税代理」企业会不会交错税?哪些税容易交错
  • 作者:广州财税公司
  • 发表时间:2020-09-02
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株式会社体制进行改革以来,注册注册资本由实缴制改为认缴制。这意味着:该公司大股东根据具体状况自主约定自己认缴的出资额、筹资方法等细节在申请注册时,先拟定并承诺注册资本为多少,但不一定知道将该经费缴纳到企业金融机构帐户,更不需要专为的验资证明了该经费具体是否到位。

注册注册资本认缴制下,很大的刺激了创业者热情,但操作失当,不会交错什么税——认缴制下,财政想到账,企业多缴印税

  

某公司11月底成立,2000万认缴注册资本,大股东未具体投入经费。成立一月,会计在做账的时候将认缴资产计入“实收资产”。翌年3月,地税局针对该企业进行缴纳风险评估,根据注册资本的万分之五计算,地租要求企业违法补印花税1万元。

  

会计还很纳闷,印花税不是按照实缴资产来缴纳的吗?为什么认缴制下地税局还要求企业缴纳印花税呢?

  

解答是:企业注册资本认缴制下,由于大股东经费仍未到位或者未全部到 报税代理位,注册资本不需要编制会计分录,未缴足的部份不在实收资产课程中反映。

  

这说明,对于未收到的注册资本,不能做“借:其他应收款,贷:实收资产”的账务处理,因为这样操作不仅会给企业带来虚增资产的可能性,更最重要的是提前缴纳印花税。在思索来看,这相当于是多缴了冤枉税。另外, 报税代理“其他应收款”的额度变成大股东贷款的话,超期未归还,大股东还会涉及到缴纳所得税。这些都是真金白银的伤亡。

  

除了注册资本认缴制下,存在提前缴纳印花税的状况外,还有那些 报税代理行为易造成“冤枉税”,今天拿着大家一同梳理一下:

  

错账一

  

将独立于民房以外的建筑,如栅栏、舰桥、蓄水池、kV塔、油池油柜、酿酒厂菜窖、过量池、麦芽池、室内泳池、玻璃窗暖房、砖石灰窑以及各种天然气罐等,会计核算时正确的计入房地产原值,造成多缴房产税。

  

错账二

  

支付给劳动派遣工作人员的薪水,未在工人薪金中审计,正确的列入劳动开销,使得负面影响工人福利费、工人经费、工会组织资金额度国际标准计算,可能造成企业多缴企业个人所得税。

  

错账三

  

升降机卖出企业,财政未将“升降机卖出”与“升降机安装”分别审计,致使造成从高适用税收,多缴增值税。

  

错账四

  

营改增后,地产企业,取得建筑安装联邦快递开来的增值税单据时,备注栏未注明建筑物公共服务取材于县( 报税代理市、区)命名及项目名称或备注栏填写正确,使得计算农地增值税时不得扣除该工程项目额度,造成多缴农地增值税。

  

错账五

  

将印有企业LOGO的的产品赠送顾客,本应计入宣传费,却计入了招待费,使得开销支出在个人所得税前开销享受低国际标准扣除,有收益的企业,将会造成多缴企业个人所得税。

  

错账六

  

“买一送一”不投票日,企业对内促销,“买一送一”未在同在张单据上体现折扣,所开发票只卖出货运,未开赠送货运。实收额度与货运卖出额度未在同一张单据上以折扣体现,使得赠送货运需要等同卖出,造成多缴增值税。

  

错账七

  

将支付给不在该公司任职的常务董事、理事工作人员的开销,按薪水薪酬斯登,造成多代扣代缴所得税,如:当月支付常务董事费1万元。

  

错账八

  

饭店企业,顾客入住其间损坏毯、茶杯等,收到赔偿金,应按住宿的外费斯登收入,却正确的按卖出货运审计,适用17%的税收,造成多缴增值税。

  

错账九

  

饭店企业,顾客消费者房间展厅的避孕药物和器具,财政未分开审计,本应属于享受免征增值税的工程项目,却同其他卖出货运或公共服务两道缴纳增值税,造成多缴增值税。

  

企业多缴“冤枉税”,忘呢?

  

该缴的税,咱一分也不少;

  

不该缴的税,咱一分也不缴;

  

可缴不必缴的税,做到合理合法不缴。

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