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「避税的方法」2018年注册公司后开具发票需要注意哪些事项
  • 作者:广州财税公司
  • 发表时间:2020-09-02
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发票是财政们,又爱又恨的一个好像,法令方针的大大变更,使得发票开具,使用各个方面做出了更精细的要求稍有不慎,一张票就作废掉了,小编现在在发票的开具、抵扣、还有一些其他管理工作中需要注意的难题做 避税的方法了一个大统计。分享给大家!值得大家收藏!

1.开具普通发票开具有何新要求?

  答:《国家税务总局关于增值税发票开具有关难题的新闻稿》(税务总局新闻稿〔2017〕16号)和《国家税务总局关于增值税发票管理工作若干事宜的新闻稿》(国家税务总局新闻稿2017年第45号)要求:

  (1)自2017年7月1日起,购买方为中小企业的,索取增值税普通发票时,应向销售方提供纳税人识别号或统合社会上金融机构字符;销售方为其开具增值税普通发票时,应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统合社会上金融机构字符。不符合要求的发票,不得作为税赋汇票用于兼办涉税的业务,如计税、退税、抵免等。还有就是销售方开具发票时,应真实情况开具与具体经营管理的业务相符的发票。

  (2)购买方取得发票时,不得要求变更品名和额度。再度具体,销售方开具增值税发票时,发票细节应按照具体卖出状况真实情况开具,不得根据购买方要求填开与具体买卖不符的细节。

  (3)销售方开具发票时,通过卖出的平台该系统与增值税发票税控该系统前台对接,导入相关数据投票日的,该系统导入的投票日统计数据细节应与具体买卖相符,如不相符应第一时间修改完善卖出的平台该系统。

  (4)自2018年1月1日起,纳税人在开具增值税专用发票、增值税普通发票、增值税的电子普通发票时,产品和公共服务税赋归类编码相同的简称会系统会显示并打印在 避税的方法发票邮票“货运或应税劳动、公共服务命名 避税的方法”或“工程项目”栏次中。

  中小企业在开具发票时,提议结合实际所开展的的业务,精确选择产品和公共服务税赋归类编码及相同的简称。同时,中小企业也可参照《国家税务总局关于增值税发票管理工作若干事宜的新闻稿》(国家税务总局新闻稿2017年第45号)附加《产品和公共服务税赋归类编码表》,查看产品和公共服务编码、归类简称以及相关说明。

2.2018年3月1日及之后中小企业(有纳税人识别号)报销加油发票有什么新要求?

  根据《国家税务总局关于原油销售税征收管理工作有关难题的新闻稿》(国家税务总局新闻稿2018年第1号)文档明确规定,燃油、燃气轮机、航空煤油、烃、溶剂油、润滑剂、燃料油等原油均需税务总局的新要求开具,投票日年份是2018年3月1日及之后油票明确要求如下:

  (1)原油专用发票、普通发票、的电子普通发票右上角打印“原油”,普通发票(卷式 避税的方法)无此要求;

  (2)原油专用发票、普通发票、的电子普通发票“数目”栏必录、“的单位”栏必需选择“吨”或“升”;普通发票(卷式)“数目”栏必录(卷票没有的单位选择项,默认数目的的单位为“升”);

  (3)所有类别的原油发票纳 避税的方法税人识别号必需填;

  (4)所有类别的原油发票必需有产品和公共服务税赋归类编码简称;

  (5)发票类别要求按照现在明确规定执行(除更正要求开具普通发票、的电子普通发票、普通发票(卷式)的情况之外,其他必需开具专用发票)。

3.税务机关代开的增值税发票没有显示简称,可以长时间使用吗?

  答:根据《国家税务总局关于增值税发票管理工作若干事宜的新闻稿》(国家税务总局新闻稿2017年第45号)明确规定:“一、推行产品和公共服务税赋归类编码简称自2018年1月1日起,纳税人通过增值税发票管理工作新该系统开具增值税发票(包括:增值税专用发票、增值税普通发票、增值税的电子普通发票)时,产品和公共服务税赋归类编码相同的简称会系统会显示并打印在发票邮票“货运或应税劳动、公共服务命名”或“工程项目”栏次中。包含简称的《产品和公共服务税赋归类编码表》见附加。……”

  上述明确规定,仅针对纳税人通过增值税发票管理工作新该系统开具增值税发票(包括:增值税专用发票、增值税普通发票、增值税的电子普通发票)。税务机关通过代开发票该系统开具的增值税发票,目前为止没有简称,不负面影响长时间使用。

4.2018年1月1其后,收到邮票上没有简称的发票,可以长时间使用吗?

  答:由于纳税人为数众多,更新需要一个步骤,部份纳税人因未进行更新导致开具的增值税发票邮票上未打印产品和公共服务税赋归类编码简称。未打印产品 避税的方法和公共服务税赋归类编码简称的增值税发票可以长时间使用,无需新的开具。

  但提议纳税人尽早进行更新,对于难以另行更新的纳税人,可以紧密联系税控公共服务的单位提供帮助。

5.中小企业去大型商场购买一些礼物回馈顾客,大型商场能否开具品名为“礼物”的发票?

  答:根据《国家税务总局关 避税的方法于增值税发票开具有关难题的新闻稿》(国家税务总局新闻稿2017年第16号)的明确规定,销售方开具增值税发票时,发票细节应按照具体卖出状况真实情况开具,不得根据购买方要求填开与具体买卖不符的细节。

  因此,大型商场应根据具体卖出的货运命名开具发票,不能习惯上开具“礼物”。

6.我们该公司采购粽子用作礼物,买方投票日产品和公共服务命名填写“礼物”可以吗?

  答:《产品和公共服务税赋归类与编码(试行)》中并没有礼物这个工程项目,需根据具体卖出的商品名开具发票,在《产品和公共服务税赋归类与编码(试行)》没有分开的粽子细目,粽子属于“焙烤乳制品”下的“点心”细目(产品编码:1030201010000000000),可供参考。

7.如果所购买的产品显然属于办公地用作,如购买书本、订书机、打印纸等产品,但品种较少,能否合并开具发票,产品和公共服务命名统合填写“办公用品”?

  答:根据发票管理工作必要等相关明确规定,中小企业开具发票时,必需确保发票开具的工程项目细节与具体经营管理的业务完全一致。

  提议数目少的只能在发票上订明明确品名,如:“书本”、“订书机”、“打印纸”等,数目多的只能可以统计开具,但应附销货表格。

8.该公司招待顾客在餐馆消费者,餐馆在开具发票时,需要将每道菜的命名填写在发票上吗?

  答:餐馆具体提供休闲公共服务,开具发票时,“货运或应税劳动、公共服务命名”可以必要开具“休闲公共服务”,无需列出每道菜的命名。

9.如果购买的商品种类较少,能否统计开具增值税普通发票?

  答:如果购买的商品种类较少,销售方可以统计开具增值税普通发票。购买才可凭统计开具的增值税普通发票以及餐饮表格或小票作为税赋汇票。

10.统计开具专用发票的方针如何明确规定?

  《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用明确规定〉的通知》(国税发〔2006〕156号,下述简称“156号文”)第十二条明确规定,一般纳税人卖出货运或者提供应税劳动可统计开具专用发票。统计开具专用发票的,同时使用水印税控该系统开具《卖出货运或者提供应税劳动表格》,并加盖财政专用章或者发票专用章。

11.表格的打印纸从哪里买?

  答:表格的打印纸税务机关没有要求,适用A4纸打印才可。

12.增值税专用发票的的单位是否有明确规定只能开具英文?的单位开mg可以使用吗?

  答:根据《中华民国发票管理工作必要法律法规》的第二十九条明确规定:“开具发票应当使用英文。各族人民大多可以同时使用当地通用的一种少数民族书写。”

  因此,纳税人开具发票时应当使用英文,但是在开具发票时使用的含有中文的用词,若具有不可替代性(如涉及服装品牌、商标、产品规格),国际性实用性(如标准计量)或企业常以性,则可以使用。

13.纳税人是否可以使用简体中文开具发票?

  答:根据《中华民国发票管理工作必要法律法规》(国家税务总局令第25号)第二十九条明确规定:“开具发票应当使用英文。各族人民大多可以同时使用当地通用的一种少数民族书写。”

  因此,纳税人应当使用英文开具发票,英文使用应符合《中华民国国家所通用民族语言法》的明确规定。

14.纳税人是否可以使用简体中文开具发票?

  答:根据《中华民国发票管理工作必要法律法规》(国家税务总局令第25号)第二十九条明确规定:“开具发票应当使用英文。各族人民大多可以同时使用当地通用的一种少数民族书写。”

  因此,纳税人应当使用英文开具发票,英文使用应符合《中华民国国家所通用民族语 避税的方法言法》的明确规定。

15.开具发票时,该公司命名可以使用英语吗?

  答:根据《中华民国发票管理工作必要法律法规》(国家税务总局令第25号)第二十九条明确规定,开具发票应当使用英文。各族人民大多可以同时使用当地通用的一种少数民族书写。

16.全境中小企业从国外取得的支付汇票,是否可以作为会计审计的汇票?

  答:根据《中华人民共和国国务院关于修改〈中华民国发票管理工作必要〉的决定》(国务院令第587号)明确规定:“《中华民国发票管理工作必要 避税的方法》第三十三条的单位和一个人从我国国外取得的与缴纳有关的发票或者汇票,税务机关在缴纳审核时有就其的,可以要求其提供国外代理人政府机构或者注册律师的确认证明了,经税务机关审核认可后,才可作为会计审计的汇票。”

  因此,全境中小企业从国外取得与缴纳有关的支付汇票,应以可以作为入账的汇票。若税务机关 避税的方法在缴纳审核时有就其的,根据要求提供国外代理人政府机构或者注册律师的确认证明了,经审核认可后,才可作为会计审计的汇票。

17.进口中小企业,主要开具的都是进口发票,购买方为外国,难以提供税号等数据,那发票上“购买方纳税人识别号”栏中要怎么填

  答:购买方如果为外国中小企业,不属于本新闻稿称之为的中小企业范围内,本新闻稿未要求在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统合社会上金融机构字符。

18.卖出单纯主要是中央政府政府机构和企事业,他们说没有纳税人识别号,这样可以必要开具发票么?

  答:本新闻稿第一条具体提到:“本新闻稿所称中小企业,包括该公司、非公司制事业单位、中小企业分公司、个人独资中小企业、合伙人中小企业和其他中小企业”,因此,对于受票方为中央政府政府机构、企事业的,不属于上述范围内,本新闻稿未要求在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统合社会上金融机构字符。

19.取得没税号的发票能不能报销做帐?

  答:根据新闻稿第一条第一款明确规定,取得开具年份为2017年7月1其后的普通发票,如果未填写税号的,属于不符合要求的发票,不得作为税赋汇票用于兼办涉税的业务。

20.17年7月1月底所取得的在“购买方纳税 避税的方法 避税的方法人识别号”栏次未填写数据的普通发票,在2017年7月后能用作报销汇票。

  20我们开的是电子发票,电子发票也要求提供并填写税号么?

  答:根据《关于推行通过增值税电 避税的方法子发票该系统开具的增值税的电子普通发票有关难题的新闻稿》(国家税务总局新闻稿[2015]84号)第四条明确规定:“增值税的电子普通发票的投票日方和受票方需要纸本发票的,可以另行打印增值税的电子普通发票的开本文档,其约束力、基本上用作、基本上使用明确规定等与税务机关编剧的增值税普通发票完全相同”,因此,的电子普通发票上有“购买方纳税人识别号”栏次,且受票方为2017年16号新闻稿中指中小企业的,也需要填写购买方的命名和税号。

21.中小企业早已三证一体,没有在定额变更纳税人识别号,但是在中国海关早已变 避税的方法更为统合社会上金融机构字符,取得中国海关出口增值税配有缴款书可以长时间核对抵扣吗?

  答:可以抵扣,关于三证一体东西方电话号码关连不对难题,征管已在该系统中设专有基本功能。

22.哪里可以查询增值税发票数据?

  答:取得增值税发票的的单位和一个人可登陆全省增值税发票查验的平台(

23.2017年16号新闻稿具体,开具增值税普通发票时,应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统合社会上金融机构字符,那么对于其他栏次,如位址、电话号码、开户行及帐号等是否要求填写?

  答:根据《国家税务总局关于更进一步改进营改增缴纳公共服务管理工作的通知》(税总发〔2016〕75号)第十八条明确规定:“增值税纳税人购买货运、劳动、公共服务、资产或资产,索取增值税专用发票时,须向销售方提供购买方命名(不得为第三人)、纳税人识别号、位址电话号码、开户行及帐号数据,不需要提供执照、财务核发、组织政府机构代码证、缴许可、增值税一般纳税人名册等相关护照或其他证明了物料。一个人顾客购买货运、劳动、公共服务、资产或资产,索取增值税普通发票时,不需要向销售方提供纳税人识别号、位址电话号码、开户行及帐号数据,也不需要提供相关护照或其他证明了物料。”因此,根据现行规章,暂未对在普通发票上填写联系地址、电话号码、开户行等数据进行强制要求。

24.我司为商业性中小企业,购入零星零件进行组装成台机器人来卖出,例如组装台式机电脑系统,按照新闻稿的要求,卖出时开具发票是否仍需按照零组件的命名一一填开?可否按照成台或成套机器人来开呢?

  答:根据发票管理工作必要的相关明确规定:中小企业开具发票时,必需确保发票开具的工程项目细节与具体经营管理的业务完全一致。2017年16号新闻稿要求销售方开具增值税发票时,发票细节应按照具体卖出状况真实情况开具,不得根据购买方要求填开与具体买卖不符的细节。因此,如贵司最后卖出的的产品确是组装电脑系统,则应按组装电脑系统实情开具。

25.应该在什么时候开具发票?

  答:纳税人应在发生增值税缴纳责任时开具发票,国家税务总局另有明确规定除外

26.我司通过竞标取得一个工程项目,我方提供新技术公共服务的业务,但是由于对方在公开招标的时候税收选的是17%,今天要求我方一定要开具17%的发票给对方,可具体我们提供的是新技术公共服务,请问我们可以根据对方的要求开具17%税收的发票吗?

  答:不可以。根据发票管理工作必要和2017年16号新闻稿的相关明确规定,中小企业开具发票时,必需确保发票开具的工程项目细节与具体经营管理的业务完全一致,如贵司提供的确是新技术公共服务,则开具发票时必需根据《产品和公共服务税赋归类与编码(试行)》选择准确的投票日编码,开具税收为6%的新技术费率发票,不得根据顾客的要求开具与具体状况不符的发票。

27.用增值税发票管理工作新该系统开具发票时,只写商品名可以吗?

  答:不可以。税务总局编写了《产品和公共服务税赋归类与编码(试行)》,并在增值税发票管理工作新该系统中增加了产品和公共服务税赋归类与编码相关基本功能。使用增值税发票管理工作新该系统的增值税纳税人,应使用增值税发票管理工作新该系统选择相应的产品和公共服务税赋归类与编码开具增值税发票。对未按时法规使用税赋归类编码的纳税人,负责人定额行政机关将依照下列法规予以处理:根据《中华民国发票管理工作必要》第二十二条和《增值税专用发票使用明确规定》第十一条,纳税人不选择产品和公共服务税赋归类与编码的,属于发票中央电视台填写不全,负责人税务机关将依照《中华民国发票管理工作必要》第三十五条第一款处理,由税务机关勒令改正,处1万元下述处罚。

  纳税人开具增值税发票时,发票细节应按照具体卖出状况选择准确的编码真实情况开具。对纳税人选择的编码不符合要求的,负责人税务机关勒令纳税人期限改正,单据不修正的,视为恶意选择编码,属于开具与具体经营管理的业务状况不符的发票,负责人税务机关将依照《中华民国发票管理工作必要》第三十七条第一款处理,没收违法行为所得,虚开额度在1万元下述的,可以并处5万元下述处罚;虚开额度超过1万元的,并处5人均50万元下述的处罚;被告的,依法追究法律责任。

28.我是做批发的,一次开具增值税专用发票栽培品种尤其多,额度小,每张都分开尤其困难,能开到一同吗?

  答:一般纳税人卖出货运、提供原料修理修配劳动和发生应税行为可统计开具增值税专用发票。统计开具增值税专用发票的,应使用增值税发票管理工作新该系统开具《卖出货运或者提供应税劳动表格》,并加盖发票专用章。

29.增值税发票投票日人开具职员可以吗?

  答:财务上没有要求,但提议最差真实情况填写投票日工作人员人名。

30.电子发票,打印出来黑白的也可以入账对吗?

  答:电子发票用黑白打印打印出来,可以作为入账汇票。

31.我们购买猪、牛、猪肉,发票上没有售价数目可以吗?

  答:不可以,发票数据需要依序实情填写,卖出货运,需要将售价、数目、额度体现在发票上;如果属于公共服务,显然没有的单位数目的可以不体现。提议退票重开。

32.开给一个人的普通发票,也要填身分证电话号码吗?

  答:根据本新闻稿第一条明确规定:“购买方为中小企业的,索取增值税普通发票时,应向销售方提供纳税人识别号或统合社会上金融机构字符;销售方为其开具增值税普通发票时,应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方 避税的方法的纳税人识别号或统合社会上金融机构字符”,同时,《国家税务总局关于更进一步改进营改增缴纳公 避税的方法共服务管理工作的通知》(税总发〔2016〕75号)第八条明确规定,一个人顾客购买货运、劳动、公共服务、资产或资产,索取增值税普通发票时,不需要向销售方提供纳税人识别号、位址电话号码、开户行及帐号数据,也不需要提供相关护照或其他证明了物料。因此,对于开具普通发票给一个人的状况,不需要取得对方身分证电话号码。

33.收到增值税专用发票,一月认证抵扣后投票日方误操作将该发票作废,已认证的专用发票发票联和抵扣联是否退回投票日方?

  答:根据《增值税专用发票使用明确规定》(国税发〔2006〕156号)第二十五条明确规定:“认证相符的专用发票应作为购买方的会计汇票,不得退还销售方。”销售方未按《增值税专用发票使用明确规定》明确规定的作废前提作废发票,销售方税务机关应对其进行未按时作废发票处理,不应要求购买方退回已作废专用发票发票联和抵扣联。

34.一卡通刷卡取得不征税的增值税的电子普通发票,是否可以抵扣进项税额?

  答:根据《司法部税务总局关于租入人民币进项税额抵扣等增值税方针的通知》(税务〔2017〕90号)明确规定:

  “七、自2018年1月1日起,纳税人支付的干道、桥、闸过路费,按照下述明确规定抵扣进项税额:

  (一)纳税人支付的干道过路费,按照州际公路过路费增值税的电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。……”

  2018年1月1日起,纳税人支付的干道过路费,按照州际公路过路费增值税的电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额,取得不征税发票的不得抵扣进项税额。

35.增值税发票备注栏的数据是否可以文字?

  答:根据《中华人民共和国国务院关于修改<中华民国发票管理工作必要>的决定》(国务院令第587号)第九条明确规定:“将第二十三条改为第二十二条,修改为:开具发票应当按照明确规定的期限、次序、中央电视台,全部联次重复使用真实情况开具,并加盖发票专用章。”

  因此,增值税发票备注栏的数据不可以文字。

36.银行开展贴现、转贴现的业务如何就贴现贷款开具发票?(国家税务总局官方网站)

  答:根据《国家税务总局新闻稿2017年第30号》(国家税务总局关于口岸应税行为免税立案等增值税难题的新闻稿):“四、自2018年1月1日起,银行开展贴现、转贴现的业务需要就贴现贷款开具发票的,由贴现政府机构按照债券贴现贷款额度向贴现人开具增值税普通发票,转贴现政府机构按照转贴现贷款额度向贴现政府机构开具增值税普通发票。”

37.增值税专用发票开错怎么办?

  答:一般纳税人一月开具的专用发票在发生销货退回、投票日应为等情况,收到退回的发票联、抵扣联符合作废前提的,按作废处理;开具时发现应为的,可立即作废。符合作废前提,是指同时具有下述情况:

  一、收到退回的发票联、抵扣联星期未超过销售方投票日一月;

  二、销售方未抄税并且未会计;

  三、购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票字符、电话号码认证不符”

  若非一月开具的专用发票发现开具应为或发生销货退回等情况,则需要纳税人在投票日该系统中申请《开具红字增值税专用发票数据表》。上月的发票中小企业在该系统中按具体状况选择为由;隔月的发票只能选择“购买方拒收”。

38.发票过了认证限期可否开具红字发票?

  增值税一般纳税人开具增值税专用发票(下述简称“专用发票”)后,发生销货退回、投票日应为、应税公共服务中止等情况但不符合发票作废前提,或者因销货部份退回及发生卖出折让,需要开具红字专用发票的可以按照国家税务总局新闻稿2016年第47号明确规定进行红字发票的开具处理,发票过了认证限期但是符合该文档明确规定开具红字发票情况的,可以按该文档明确规定开具红字发票。值得收藏!有史以来屈指可数发票常见问题及解决办法统计。

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