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越南公司税收知多少?
  • 作者:广州财税公司
  • 发表时间:2020-07-14
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近年来,中国对越南投资快速增长。企业的税负关系到企业的成本和根本利益,下面广州财税公司针对越南公司税收作以下解读。

一、利润税
1.对于从事下列各类项目的合作及外商独资企业,适用百分之10的税率:
(1)开发性森林种植;
(2)国家基础设施建设,包括运输设施,电力生产与供应设施,出口加工区、集中工业区、山区及不发达地区的通讯设施建设;
(3)国家合作与投资委员会定期公布的特殊项目。

2.适用百分之15税率的各类投资:
(1)自然资源开发;
(2)在不发达地区的投资;
(3)商业目的性长期森林种植;
(4)外方在合同终止期无偿将设备转让给越方的投资项目;
(5)重工业项目投资,包括化肥生产、金属冶炼、机器制造、水泥生产、电动机器制造、医疗设备生产、基础化工品种;
(6)在不适用百分之10税率地区的基础设施投资。

3.同时符合下列两个条件的投资项目适用百分之20的税率:
(1)至少百分之80的产品外销;
(2)协议或实际使用资本至少为1000万美元;
(3)至少雇用500名越南员工;
(4)符合《技术转让法》第四款所列先进技术项目。

4.适用百分之25的税率的项目:
金融、保险、咨询、会计、审计、商业、旅馆等服务行业。

5.适用百分之25以上的税率的项目:
石油、天然气的勘测、开发、冶炼自然资源的开发。国家合作与投资委员会在审批其投资许可证时,将根据项目的开采条件和自然资源的丰缺度,分别确定每一项目的具体适用税率。

6.可扣除的费用支出:
销售成本、工资、折旧、营业费用、管理费用、各类税款(所得税除外)、保险金、利息支出、其他费用(总额不得超过总费用的百分之5)、亏损(可向前结转5年)。

二、进出口关税
越南《进出口法》规定对外商投资企业及合作项目的进出口商品免税,但若其进口商品在越南销售,须征收进口关税和营业税。外商在申请经营或投资许可证时,可申请获取出口关税优惠。

三、营业税与特别消费税
所有在越南从事经营或销售商品的企业及外国合作者须缴纳营业税或特别消费税。
营业税的征税范围为资源开采、产品的制造和销售、建筑业、运输业、商业、服务业等领域。营业税税率为百分之0~35,船务代理业税率高达百分之40,出口产品、农业生产不适用此税。
特别消费税的征税对象为烟草、葡萄酒、啤酒、鞭炮,税率为百分之25~100,计税基础为制造商的销售价÷(1+税率),适用于特别消费税的产品生产不征收营业税。
对石油、天然气及一部分资源,除征收高于百分之25的利润税外,还征收百分之1~40的资源税。但是,若作为越南一方的投资与外商合作,则免征资源税。
对于公司或个人与以越南为基础的组织通过签订合同而进行经营获利,须缴纳合同税。对公司按总合同费用分别适用百分之4或百分之8的税率,对个人适用个人所得税率。

四、个人所得税
越南对外国人和被外商或合作项目雇用的越南人的工薪所得征收个人所得税,对非经常性所得也征收个人所得税。越南个人所得税实行分类税制,对每月经常性所得、每月非经常性所得或其他来源所得,分别适用各种税率征税。

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