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资本利得税
  • 作者:广州财税公司
  • 发表时间:2020-07-12
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资本利得税(英文,简称CGT),是对资本利得(低买高卖资产所获收益)征税。
常见的资本利得如买卖股票、债券、贵金属和房地产等所获得的收益。并不是所有国家都征收资本利得税。

中国:没有资本利得税。但是有证券投资所得税,即从事证券投资所获得的利息、股息、红利收入的征税。

香港:没有资本利得税。某些公司的领导层成员利用这种税收制度的漏洞,将自己的收入拆分成两部分,划分入工资收入只有600,000港元每年;其它收入则以股票或股票期权的方式发放。这样,他们在缴纳个人所得税时,就可以被归入低税率人群。由于香港没有资本利得税,他们以股票或股票期权形式获得的收入是不用缴税的。
香港的企业仍需为企业资本收益缴税。

澳大利亚:对已经实现的资本利得收益征收资本利得税,某些条款也规定对延期收益债,比如零息债券征收资本利得税。资本利得税并非独立存在,而是并入个人所得税体系中。资本利得指的是资产的出售价格减去资产的获得和维持成本。不同的情况下,资本利得税可以做一定的降低。

法国:无论收入水平如何,资本利得税率统一为27%。某些情况下,资本利得税可以被减免,比如出售自己的主要居所所获收益。

加拿大:资本利得的50%按照一般所得税税率进行征税(另外50%不征税)。目前,资本利得税的征收对长期投资资本利得与短期投资资本利得不作区分。某些例外情况,比如出售自己主要居所(primary residence)所获收益,是不被征税的。

德国:对出售已持有1年以上的股票所获的收益和对出售已拥有10年以上的房地产所获的收益,都不征收资本利得税。但是,德国目前有一些预案计划在2008年到2009年引入新的资本利得税制度,税率在20%-30%。

瑞典:资本利得税率为已实现的资本利得的30%。

英国:资本每年,个人资本利得的一部分都被豁免缴纳资本利得税。2008至2009财年的个人豁免份额是每人9600英镑。

英国居民(以及信托的管理者)的资本利得,除了出售自己主要居所,不可转换公司债券,消耗资产(如汽车),个人储蓄帐户(ISA)和持有英国国债所获的收益,都要被征收资本利得税。个人每年资本利得的一部分被豁免缴纳资本利得税。在税前的统筹时,资本利得计算的是资本损失和资本收益的净值。

对某些初创企业的投资所获收益也被从资本利得税中豁免。当居民退休后,他所出售的任何家庭居所(不一定是主要居所)都将被豁免资本利得税。

美国:个人和企业都要为资本利得缴税。但是,对于个人来说,长期投资的资本利得(超过1年的投资)税率较低,2003年,长期投资的资本利得被调降到15%(对于归入最低和次低所得税缴纳人群的两类人,资本利得税为5%)。短期投资的资本利得税率较高,与一般所得税税率相同。然而在2011年,所有被调降的资本利得税率将回复到2003年前的水平,即20%。

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