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跨年度所得税多计提了如何冲销怎么做?
  • 作者:广州财税公司
  • 发表时间:2020-04-16
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  跨年度所得税多计提了如何冲销怎么做等相关内容一直是财务人员关注的热门话题之一,为了帮助新手们快速的掌握这方面的知识点,下文中为大家整理清楚,欢迎大家的阅读。

  1、借:应交税费-应交企业所得税

  贷:以前年度损益调整

  2、借:以前年度损益调整

  贷:利润分配

  递延所得税资产计算公式是什么?

  一般企业提的递延所得税资产都是坏账形成的。

  用年末资产减值准备的余额(包括应收账款坏账准备、其他应收款坏账准备、固定资产减值准备、存货减值准备等之和)*25%即为坏账产生的递延所得税资产,减去年初递延所得税资产,得出的差额为A

  借:递延所得税资产 A

  贷:所得税费用——递延所得税 A

  递延所得税资产 (Deferred Tax Asset),就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。

  递延税款科目的借贷方分别核算的内容是:

  借方核算(资产类):转回的应纳税暂时性差异*税率,发生的可抵减时间性差异*税率,债务法下递延税款余额是借方时税率增加,递延税款余额是贷方时税率减少。

  贷方核算(负债类):发生的应纳税暂时性差异*税率,转回的可抵减时间性差异*税率。债务法下递延税款余额是贷方时税率增加,递延税款余额是借方时税率减少。

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